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ただし、海外の社員と協力することは、1暦年内に、各外国の税法で義務付けられているすべての関連税を源泉徴収する責任があることを意味します。 所得税率は従業員の居住国によって異なるため、米国の企業は、海外雇用のためのW-8BENフォームに記入すると、準備が整っていない場合、プロセスが困難になることがあります。
W-8BENフォームとは？
W-8BENフォームは、米国以外の税居住者または非居住外国人が外国の地位を証明し、米国の源泉所得に正しい源泉徴収率が適用されることを確認するために使用する内国歳入庁（IRS）税フォームです。 様式W-8BENは、米国源泉徴収および報告のための受益所有者の外国地位証明書（個人）を意味する。
従業員やグローバル請負業者を含む米国以外の税務居住者は、米国企業にサービスを提供する場合は、通常、フォームW-8BENに記入し、採用会社に提出する必要があります。
フォームW-8BENは何に使用されますか？
海外で雇用する企業の場合、フォームW-8BENは、個人の外国人ステータスを検証し、租税条約に基づく免税または源泉徴収の減額の資格を決定します。 また、以下のような固定および定期的（FDAP）支払いを含む、さまざまな米国源泉の所得タイプに対して30%の税金の対象となる個人を特定します。
- 興味。
- ロイヤリティ
- 年金
- 賃料。
- プレミアム。
- サービスに対する補償
- 該当する場合、支払いを代用する。
W-8BENフォームの目的は、個人が合法的に米国人、つまり居住者または市民と見なされるかどうかを判断し、フォームで参照される所得の所有権を確立することです。 フォームW-8BENでは、租税条約を締結している米国以外の国の個人が、米国源泉所得の源泉徴収率の引き下げを申請することもできます。
租税条約とは？
租税条約とは、ある国の居住者が得た所得が他の国によってどのように課税されるかを決定する2つの国間の協定です。 IRSのウェブサイトによると、ある国が米国と租税条約を結んでいる場合、その国の居住者は、米国で稼いだ所得の減税または免除を受ける資格があります。
たとえば、カナダと米国は租税条約を結んでいるため、米国企業がカナダで従業員を雇用する場合、税金を申告する際に非居住外国人（NRA）として給付を請求することができます。 租税条約のない国に居住する個人は、標準税率で所得税を支払う必要があります。
所得税条約は、個人が複数の国の合法的な居住者である場合、二重居住状況には適用されません。 しかし、二重居住者は、その場所に応じて、いくつかの租税条約の恩恵を受ける資格があります。
米国と租税条約を結んでいる国 |
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租税条約は時間の経過とともに変更される可能性があります。 国際的に雇用する雇用主にとっては、対象国の法律の進化について常に情報を得ることが重要です。 G-PのAIベースのグローバル人事コンプライアンスアドバイザーであるG-P Gia™のようなAIを活用したツールは、50カ国と550州すべてのグローバル雇用法に関する専門家のガイダンスを提供し、コンプライアンスのコストと時間を最大95%削減できます。 G-P
W-8BENフォームを提供するのは誰ですか？
海外の従業員およびグローバル請負業者は、通常、オンボーディングプロセス中に、フォームW-8BENを米国の雇用主に提供する必要があります。 内国歳入庁（IRS）によると、従業員は源泉徴収の対象となる金額の受益所有者である非居住外国人である場合、源泉徴収義務者または支払人に様式W-8BENを提出する必要があります。
源泉徴収義務者が源泉徴収の軽減率または免除を申請しているかどうかにかかわらず、源泉徴収義務者から要請があった場合、フォームW-8 BENを提出する必要があります。 たとえば、W8BENに記入して、譲渡人の源泉徴収義務者または株式管理者に提供することができます。
企業は、受け取ったフォームの正確性と正当性を収集し、検証する必要があります。 ただし、W-8 フォームは、軽微なエラーがあっても有効です。 例えば、署名に日付がない場合、雇用主は受領時に日付を追加し、その時点から有効とみなすことができます。
W-8BENフォームに記入する必要があるのは誰ですか？
フォームW-8BENは通常、非居住外国人（NRA）が記入します。 海外で雇用する企業は、以下の基準のいずれかを満たす場合、海外の従業員またはグローバル請負業者からこのフォームを受け取る必要があります。
- 米国以外の市民または居住者（NRA）です。
- 米国企業に勤務しているか、米国から収入を得ています。
- 租税条約上の優遇措置または源泉徴収の減額を主張する。
- 米国から定額または定期収入を得ている。
所得税を源泉徴収する責任は誰にありますか？
米国源泉徴収義務者として知られる米国以外の税居住者に所得を支払う企業は、個人に支払う前に源泉税を源泉徴収する責任があります。 適切に保留しないと、コンプライアンス違反の罰則や罰金が科される可能性があります。 複数の源泉徴収義務者が関与する場合、所得の所有者から源泉徴収されるのは1回のみです。
雇用主が個人に代わって所得税を源泉徴収する場合は、受領時にIRSにフォームを送信しないでください。 代わりに、責任を判断するために必要な限り、フォームを自分の記録に安全に保管する必要があります。
様式W-8BENの記入方法
様式W-8BENに記入する際は、指示が簡潔で、様式自体に盛り込まれている。 フォームに記入するには、海外の従業員またはグローバル請負業者に以下の情報を含める必要があります。
- 正式名称
- 生年月日、mm-dd-yyyy形式で記載
- 国籍
- 会社の居住国における永住者の住所
- 会社の正式な住所と異なる場合の郵送先住所
- 該当する場合は、国際TINを含む社会保障番号（SSN）または個人納税者番号（ITIN）
- 該当する場合、その国の所得税の目的における居住国の名前
- 所得および以前の納税申告書からの以前の支払額を含む、関連するすべての財務情報。
WW-8フォームは他にもありますか？
はい、IRSにはいくつかのW-8フォームがあり、それぞれがさまざまなタイプの米国外の源泉徴収シナリオに適用されます。 W-8BENに加えて、その他の関連税務書類には以下が含まれます。
- 個人ではなく、米国以外の事業体または国際事業体の様式W-8BEN-E。
- フォームW-8IMY 非米国居住者、市民、またはフロースルー事業体から源泉徴収対象支払を受領する個人または事業体。
- 米国以外の政府や非課税組織を含む、適用される減税または免税を請求したい実質的所有者のためのフォームW-8EXP。
- フォームW-8ECIは、米国の事業活動から収入を得る者を含む、米国での取引または事業の実施に実質的に関連する所得の源泉徴収の免除を申請する個人または事業体を対象としています。
様式W-8と様式W-9：違いは何ですか？
W-8フォームは、米国以外の税法上の居住者、または米国を拠点とする所得を得る市民および事業体に適用されますが、W-9フォームは、米国市民および居住者を含む、米国法の下で運営されている企業、請負業者、および同様の事業体に適用されます。 これらのフォームは、情報フォームの提出とみなされ、W-8フォームのように期限切れになることはありません。
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本コンテンツは情報提供のみを目的としており、法務または税務に関するアドバイスを提供するものではありません。 G-Pは、W-8BENフォームの処理または管理について助言またはサポートを提供しません。 常に法律および／または税務顧問と相談する必要があります。 この情報は一般的なものであり、特定の企業や労働力に合わせたものではありません。また、特定の法域におけるG-Pの製品納入を反映するものではありません。 G-Pは、本情報の正確性、完全性、適時性について、いかなる表明も保証も行わず、 情報の使用または依存によって生じたすべての損失を含む、本情報に起因または関連して生じたいかなる責任も負わないものとします。
