カナダへの事業拡大を成功させるには、優秀な現地労働力を雇用し、カナダの複雑な給与計算および税務規制に対応していくことが不可欠です。法定拠出金、源泉徴収制度、および報告義務を理解することは、チームへの給与支払いを法令遵守に基づいて行う上で非常に重要です。
カナダにおける給与計算の重要な側面
カナダで給与計算業務を行うには、連邦法と州／準州法の両方を遵守する必要があります。主な構成要素には、所得税の源泉徴収、社会保障拠出金、および特定の報告規則が含まれます。
カナダの所得税源泉徴収
カナダは、連邦レベルと州レベルの両方で累進課税制度を採用している。雇用主は、従業員の所得から所得税を源泉徴収し、カナダ歳入庁（CRA）に納付する義務がある。2025年7月現在、連邦所得税の税率区分は以下のとおりです。
• 15% on income up to CAD 57,692
• 20.5% on income over CAD 57,692 up to CAD 115,384
• 26% on income over CAD 115,384 up to CAD 178,867
• 29% on income over CAD 178,867 up to CAD 252,987
• 33% on income over CAD 252,987
連邦税に加えて、雇用主は州または準州の所得税も源泉徴収しなければならず、その税率は管轄区域によって大きく異なる。
カナダにおける社会保障拠出金
社会保障費の義務的な拠出金は、毎回の給料から控除されます。これらは主に連邦政府のプログラムだが、ケベック州は例外である。
• Canada Pension Plan (CPP): Provides retirement, disability, and survivor benefits. For 2025, the employee and employer contribution rate is 5.95% of pensionable earnings, up to an annual maximum.
• Employment Insurance (EI): Offers temporary income support for situations including job loss, illness, or pregnancy. For 2025, the employee contribution rate is 1.66%, and the employer contributes 1.4 times that amount (2.324%), up to an annual maximum.
• Quebec-specific plans: Companies with employees in Quebec must contribute to the Quebec Pension Plan (QPP) and the Quebec Parental Insurance Plan (QPIP) instead of the federal CPP and EI programs. These have different contribution rates and maximums.
カナダの給与支払頻度と給与明細
州の雇用基準では、最低給与支払頻度が定められており、通常は半月ごとまたは2週間ごととなっている。月払い制は一般的ではなく、多くの場合、規定に準拠していません。すべての給与明細書（給与支払明細書）には、給与期間、総収入と手取り収入、労働時間、賃金率、および税金、カナダ年金制度（CPP）／ケベック年金制度（QPP）、雇用保険制度（EI）／ケベック年金制度（QPIP）を含むすべての控除項目の明細が明確に記載されていなければなりません。
カナダの会社向け給与支払いオプション
カナダで企業が給与計算を管理するには、主に3つの選択肢があります。
・社内給与計算：カナダに子会社を設立した後、企業は給与計算を社内で管理することができます。このアプローチは直接的な管理を可能にするが、複雑で多層的な規制への準拠を確保するためには
現地の専門知識への多大な投資が必要となる。・現地の給与計算業者：会社は、給与計算をカナダの給与計算業者に雇用することができます。これにより一部の事務作業
軽減されますが、雇用代行業者（EOR）はすべての計算と法令遵守について法的責任を負います。• 雇用代行（EOR）パートナー： G-PのようなグローバルなEORと提携することで、現地法人を設立することなく、カナダで従業員を雇用し、給与を支払うことができます。雇用代行業者（EOR）は、給与計算、税務、福利厚生、コンプライアンスに関するあらゆる側面を処理し、リスクを軽減し、市場参入を加速させます。
カナダで従来型の給与計算を設定する方法
雇用代行業者（EOR）を利用しない場合、給与計算の設定にはいくつかの手順が必要です。
1 。連邦レベルまたは特定の州
で法人を設立する。2 。カナダ歳入庁（CRA）から事業番号（BN）を取得してください（ケベック州で事業を行う場合は、ケベック州企業番号（NEQ）を取得してください
。3 。CRAで給与プログラムアカウント（RPアカウントと呼ばれる）を開設します。
4 。オンタリオ州の労働災害補償委員会（WSIB）など、必要に応じ
州の機関に登録してください。5 。源泉徴収額を正確に計算し、期日通りに送金を行い、各給与期間ごとに法令に準拠した給与明細書を発行するためのプロセスを確立する。
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