カナダへの事業拡大を成功させるには、優秀な現地労働力を雇用し、カナダの複雑な給与計算および税務規制に対応していくことが不可欠です。法定拠出金、源泉徴収制度、および報告義務を理解することは、チームへの給与支払いを法令遵守に基づいて行う上で非常に重要です。
カナダにおける給与計算の重要な側面
カナダで給与計算業務を行うには、連邦法と州／準州法の両方を遵守する必要があります。主な構成要素には、所得税の源泉徴収、社会保障拠出金、および特定の報告規則が含まれます。
カナダの所得税源泉徴収
カナダは、連邦レベルと州レベルの両方で累進課税制度を採用している。雇用主は、従業員の所得から所得税を源泉徴収し、カナダ歳入庁（CRA）に納付する義務がある。2025年7月現在、連邦所得税の税率区分は以下のとおりです。
• 15 CAD 57 、 692までの所得に対する割合 • 20 。 CAD 57 、 692超える所得に対する割合5 CAD 115 、 384までの所得に対する割合 • 26 CAD 115 、 384を超える所得に対する割合178 、 867までの所得に対する割合 • 29 CAD 178 、 867超える所得に対する割合252 、 987までの所得に対する割合 • 33 CAD 252 、 987を超える所得に対する割合
連邦税に加えて、雇用主は州または準州の所得税も源泉徴収しなければならず、その税率は管轄区域によって大きく異なる。
カナダにおける社会保障拠出金
社会保障費の義務的な拠出金は、毎回の給料から控除されます。これらは主に連邦政府のプログラムだが、ケベック州は例外である。
• Canada Pension Plan (CPP): Provides retirement, disability, and survivor benefits. For 2025, the employee and employer contribution rate is 5.95% of pensionable earnings, up to an annual maximum. • Employment Insurance (EI): Offers temporary income support for situations including job loss, illness, or pregnancy. For 2025, the employee contribution rate is 1.66%, and the employer contributes 1.4 times that amount (2.324%), up to an annual maximum. • Quebec-specific plans: Companies with employees in Quebec must contribute to the Quebec Pension Plan (QPP) and the Quebec Parental Insurance Plan (QPIP) instead of the federal CPP and EI programs. These have different contribution rates and maximums.
カナダの給与支払頻度と給与明細
州の雇用基準では、最低給与支払頻度が定められており、通常は半月ごとまたは2週間ごととなっている。月払い制は一般的ではなく、多くの場合、規定に準拠していません。すべての給与明細書（給与支払明細書）には、給与期間、総収入と手取り収入、労働時間、賃金率、および税金、カナダ年金制度（CPP）／ケベック年金制度（QPP）、雇用保険制度（EI）／ケベック年金制度（QPIP）を含むすべての控除項目の明細が明確に記載されていなければなりません。
カナダの会社向け給与支払いオプション
カナダで企業が給与計算を管理するには、主に3つの選択肢があります。
• In-house payroll: After establishing a subsidiary in Canada, a company can manage payroll internally. This approach offers direct control but requires significant investment in local expertise to ensure compliance with complex, multi-layered regulations. • Local payroll provider: A company can hire a Canadian payroll vendor to process payments. While this offloads some administrative tasks, the employer of record remains legally responsible for all calculations and compliance. • Employer of record (EOR) partner: Partnering with a global EOR like G-P allows you to hire and pay employees in Canada without setting up a local entity. The EOR handles all aspects of payroll, tax, benefits, and compliance, mitigating risk and accelerating your market entry.
カナダで従来型の給与計算を設定する方法
雇用代行業者（EOR）を利用しない場合、給与計算の設定にはいくつかの手順が必要です。
1 。連邦レベルまたは特定の州レベルで、法人を設立する。2 。カナダ歳入庁（CRA）から事業番号（BN）を取得してください（ケベック州で事業を行う場合は、ケベック企業番号（NEQ）を取得してください）。3 。カナダ歳入庁（CRA）で給与計算プログラム口座（RP口座とも呼ばれる）を開設してください。4 。オンタリオ州の労働災害補償委員会（WSIB）など、必要に応じて州の機関に登録してください。5 。源泉徴収額を正確に計算し、期日通りに送金を行い、各給与期間ごとに法令に準拠した給与明細書を発行するためのプロセスを確立する。
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